| Solucion Turrones |
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Reparto
Primario y Secundario |
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| El tipo de
Sistema de Costes Empleado es Orgánico-Predeterminado por Producto. |
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C.
AUXILIAR |
CENTROS PRINCIPALES |
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Análisis de Rendimientos y Resultados |
| Modelo de
Costes: Full Costing o Costes Completo. |
Sistema de Producción: En Serie/ producción
única. |
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Base de Raparto |
Total |
Administra |
Taller
Mecánico |
Aprovisiona. |
Mezclado |
Molido |
Corte |
Distribuci |
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Todo lo
que se produce se vende |
Coste Total de Producción |
Coste Unitario Producción |
Composición |
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Total |
Turr.Duro |
Turr.Blando |
Turr.Duro |
Turr.Blando |
%Turr.Duro |
%Turr.Blando |
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Mano de Obra Indirecta |
Horas/ Hombre |
2.100 hr/hm |
300 hr/hm |
300 hr/hm |
100 hr/hm |
400 hr/hm |
300 hr/hm |
400 hr/hm |
300 hr/hm |
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|
Ingresos por Ventas (I.P). 55 um/un TD y 70um/un TB |
Unidades |
500.000 un |
1.000.000 un |
1 un |
1 un |
100,00% |
100,00% |
|
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|
21.000.000
um |
3.000.000 um |
3.000.000 um |
1.000.000 um |
4.000.000 um |
3.000.000 um |
4.000.000 um |
3.000.000 um |
|
|
97.500.000 um |
27.500.000
um |
70.000.000
um |
55,0 um |
70,0 um |
|
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Tributos |
Dado % |
100,0% |
0,0% |
0,0% |
100,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
|
|
- Coste Industrial Variable (según I.P) |
Unidades |
500.000 un |
1.000.000 un |
50,5 um |
60,6 um |
91,86% |
86,52% |
|
|
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|
200.000
um |
0 um |
0 um |
200.000 um |
0 um |
0 um |
0 um |
0 um |
|
|
87.328.650 um |
25.261.415
um |
60.567.235
um |
|
|
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|
|
|
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|
|
Servicios Exteriores |
Dado % |
100,0% |
5,0% |
25,0% |
15,0% |
20,0% |
20,0% |
10,0% |
5,0% |
|
|
= Margen Industrial |
10.171.350 um |
2.238.585
um |
9.432.765
um |
4,5 um |
9,4 um |
8,14% |
13,48% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
990.000
um |
49.500 um |
247.500 um |
148.500 um |
198.000 um |
198.000 um |
99.000 um |
49.500 um |
|
|
- Costes de Distribución |
100,0% |
40,0% |
60,0% |
5,1 um |
1,5 um |
9,33% |
2,20% |
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
Gastos Diversos |
Dado % |
100,0% |
50,0% |
0,0% |
5,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
45,0% |
|
|
(Dado:
40% TD y 60% TB) |
6.416.350 um |
2.566.540
um |
1.539.924
um |
|
|
|
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|
|
|
|
4.000.000
um |
2.000.000 um |
0 um |
200.000 um |
0 um |
0 um |
0 um |
1.800.000 um |
|
|
= Margen Comercial |
10.171.349,0 um |
-327.955,0 um |
7.892.841,0
um |
-0,7 um |
7,9 um |
-1,19% |
11,28% |
|
|
|
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|
Amortización |
Dado y Hor/maq |
Dado y Hr/m |
Dado |
Dado |
Dado |
15.000,0 hr/m |
15.000,0 hr/m |
20.000,0 hr/m |
Dado |
|
|
- Diferencias de Invent. Extra. |
50.000,0 um |
25.000,0 um |
25.000,0
um |
0,1 um |
0,03 um |
0,09% |
0,04% |
|
|
|
|
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|
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|
960.000 um |
40.000
um |
80.000
um |
50.000
um |
150.000 um |
300.000 um |
300.000 um |
40.000
um |
|
|
= Análisis de Rdto. Y Rtdos. |
10.121.349,0 um |
-352.955,0 um |
7.867.841,0 um |
-0,7 um |
7,9 um |
-1,28% |
11,24% |
|
|
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|
|
TOTAL
REPARTO PRIMERO |
5.089.500 um |
3.327.500 um |
1.598.500 um |
4.348.000 um |
3.498.000 um |
4.399.000 um |
4.889.500 um |
|
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Base de Raparto |
Total |
Administra |
Taller
Mecánico |
Aprovisiona. |
Mezclado |
Molido |
Corte |
Distribuci |
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Taller Mecánico |
Horas/ Maquína |
50.000,0 hr/m |
0,0 hr/m |
3.327.500 um |
0,0 hr/m |
15.000,0 hr/m |
15.000,0 hr/m |
20.000,0 hr/m |
0,0 hr/m |
|
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|
|
|
|
3.327.500 um |
0 um |
0 um |
998.250 um |
998.250 um |
1.331.000 um |
0 um |
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
Administración |
Dado % |
100,0% |
5.089.500 um |
0,0% |
30,0% |
20,0% |
10,0% |
10,0% |
30,0% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.089.500 um |
0 um |
1.526.850 um |
1.017.900 um |
508.950 um |
508.950 um |
1.526.850 um |
|
|
|
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|
Total
Reparto Primario y Secundario |
0 um |
0 um |
3.125.350 um |
6.364.150 um |
5.005.200 um |
6.238.950 um |
6.416.350 um |
|
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Nota 1:
Determinación de los consumos técnicos. |
Nota 2:
Afectación de los Costes de Aprovisionamientos |
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|
Turrón Duro= |
0,25kg Almendras+0,1kg Azucar+0,05Miel |
|
Repercute sus costes en función de los Kg.
consumidos de M.P |
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|
Turrón Blando= |
0,3kg Almendras+0,1kg Azucar+0,1Miel |
|
Cos.Aprovisio |
3.125.350 um |
Total |
Turrón Duro |
Turrón Blan |
|
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|
Para una Producción de: |
Almendras |
Azúcar |
Miel |
Kilos. Consumidos |
700.000
un |
200.000
un |
500.000
un |
|
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|
500.000 un |
=TD |
125.000 Kg |
50.000 Kg |
25.000 Kg |
|
|
100,0% |
28,6% |
71,4% |
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.000.000 un |
=TB |
300.000 Kg |
100.000 Kg |
100.000 Kg |
|
|
|
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|
Total Consumo Técnico |
425.000
Kg |
150.000
Kg |
125.000
Kg |
Afectación de Costes Aprov. |
3.125.350 um |
892.957
um |
2.232.393
um |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
70,6% |
29,4% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
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|
Cálculo del Coste de Producción |
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Coste
Total de Producción |
Cos.Unitario de Producción |
Composición |
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|
Total |
Turrón Duro |
Turrón Blando |
Turr.Duro |
Turr.Blando |
Turr.Duro |
Turr.Blando |
|
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|
|
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|
|
|
|
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|
|
|
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|
|
Unidades Producidas (Dado) |
1.500.000 un |
500.000
un |
1.000.000
un |
1 un |
1 un |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
Costes Directos |
65.095.000 |
18.902.941 |
46.192.059 |
37,8 um |
46,2 um |
74,83% |
76,27% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
Consumo Almendras (Nota 1/I.P)
Salidas+Dif.Inve |
425.950 Kg |
125.279 Kg |
300.671 Kg |
0,25 Kg |
0,30 Kg |
49,59% |
49,64% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42.595.000 |
12.527.941 |
30.067.059 |
25,1 um |
30,1 um |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Consumo de Azúcar (Nota 1/ I.P) |
150.000 Kg |
50.000 Kg |
100.000 Kg |
0,10 Kg |
0,10 Kg |
9,90% |
8,26% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.500.000 |
2.500.000 |
5.000.000 |
5,0 um |
5,0 um |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Consumo de Miel (Nota 1/ I.P) |
125.000 Kg |
25.000 Kg |
100.000 Kg |
0,05 Kg |
0,10 Kg |
7,92% |
13,21% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.000.000 |
2.000.000 |
8.000.000 |
4,0 um |
8,0 um |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Mano de Obra Directa (Dado) |
800,0
hr/hom |
300,0
hr/hom |
500,0
hr/hom |
0,001 hr/hom |
0,001 hr/hom |
7,42% |
5,16% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.000.000 |
1.875.000 |
3.125.000 |
3,8
um |
3,1
um |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
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|
Costes
Indirectos |
20.733.650 |
6.358.474 |
14.375.176 |
12,7 um |
14,4 um |
25,17% |
23,73% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
Aprovisionamientos
(Nota2) |
3.125.350 |
892.957 |
2.232.393 |
1,8 um |
2,2 um |
3,53% |
3,69% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Molido |
5.005.200 |
0 |
5.005.200 |
0,0
um |
5,0 um |
0,00% |
8,26% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
Mezclado |
15.000,0 hr/m |
7.000,0 hr/m |
8.000,0 hr/m |
0,014 hr/m |
0,008 hr/m |
11,76% |
5,60% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
(Clave
Imput: horas/Maq.) |
6.364.150 |
2.969.937 |
3.394.213 |
5,9 um |
3,4 um |
|
|
|
|
|
|
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|
Corte y
Empaquetado |
20.000 hr/m |
8.000 hr/m |
12.000 hr/m |
0,016 hr/m |
0,012 hr/m |
9,88% |
6,18% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(Clave
Imput: horas/Maq.) |
6.238.950 |
2.495.580 |
3.743.370 |
5,0 um |
3,7 um |
|
|
|
|
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Total de Costes |
85.828.650 |
25.261.415 |
60.567.235 |
50,5 |
60,6 |
100,00% |
100,00% |
|
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Las Diferencias de Inventario Normales se
repercuten entre los productos en función de los Kg estimados o teoricos que
consumen |
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Almendras |
Azúcar |
Miel |
T. Duro |
T.Blando |
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| 20.000 Kg |
10.000
Kg |
10.000
Kg |
0 un |
0 un |
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| 100,0 um/Kg |
50,0
um/Kg |
80,0
um/Kg |
0,0 um/un |
0,0 um/un |
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| 2.000.000 um |
500.000 um |
800.000 um |
0 um |
0 um |
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Fabricación |
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| 500.000 Kg |
180.000
Kg |
130.000
Kg |
500.000 un |
1.000.000 un |
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| 100,0 um/Kg |
50,0
um/Kg |
80,0
um/Kg |
50,5 um/un |
60,6 um/un |
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| 50.000.000 um |
9.000.000 um |
10.400.000 um |
25.261.415 um |
60.567.235 um |
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| Salidas |
Nota 1 |
Nota 1 |
Nota 1 |
Todo se Vende |
Todo se Vende |
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| 425.000 Kg |
150.000 Kg |
125.000 Kg |
500.000 un |
1.000.000 un |
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| 100,0 um/Kg |
50,0 um/Kg |
80,0 um/Kg |
50,5 um/un |
60,6 um/un |
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| 42.500.000 um |
7.500.000 um |
10.000.000 um |
25.261.415 um |
60.567.235 um |
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| Exis.Finales |
95.000
Kg |
40.000
Kg |
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| 94.050 Kg |
39.000
Kg |
15.000 Kg |
0 un |
0 un |
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| 100,0 um/Kg |
50,0 um/Kg |
80,0 um/Kg |
0,0 um/un |
0,0 um/un |
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| 9.405.000 um |
1.950.000 um |
1.200.000 um |
0 um |
0 um |
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| Difere. Inven. Tolerancia 3% |
Normal (1%) |
Extraordinario |
No hay |
No hay |
No hay |
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| 950 Kg |
1.000
Kg |
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| 100,0 um/Kg |
50,0 um/Kg |
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| 95.000 um |
50.000 um |
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